Contexto normativo reciente en Colombia
El Decreto 898 de 2026, vigente desde el 31 de julio de 2026, reglamenta varios artículos del Estatuto Tributario sobre el interés presunto y el componente inflacionario. Sustituye y adiciona normas del Decreto Único Reglamentario (Decreto 1625 de 2016), dando mayores certezas sobre cómo se aplicarán estas figuras fiscales. (normograma.dian.gov.co)
Estas reglas modifican los artículos 35, 38, 39, 40, 41, 81, 81-1, y 118 del Estatuto Tributario, así como otros artículos relacionados en distintos capítulos. (normograma.dian.gov.co)
¿Qué son interés presunto y componente inflacionario?
- Interés presunto: rendimiento ficticio que ciertos contribuyentes deben declarar basándose en su patrimonio o inversiones, aunque no los hayan percibido realmente.
- Componente inflacionario: ajuste aplicado al valor de ciertos ingresos o activos para compensar la pérdida de valor adquisitivo debida a la inflación.
Con este decreto reglamentario, Colombia busca mayor precisión en su cálculo y aplicación legal.
Estrategias de planificación fiscal posibles
Para personas físicas y empresas, estos cambios implican:
- Revisión del patrimonio declarado: si usabas interés presunto, hay que verificar cómo se calculará ahora y si se puede reducir con ciertos activos.
- Inflación reconocida: provee la oportunidad de ajustar base gravable relacionada a bienes de capital o financiero para mitigar carga fiscal.
- Comparar tasas reales vs presuntas: en algunos casos convendría reportar ingresos reales si superan lo presunto, lo que requiere organizar contabilidad.
Ejemplo práctico
Imagina que tienes inversiones en depósitos bancarios con bajo rendimiento real, y tus declaraciones previas usaban el interés presunto más alto. Con el nuevo decreto, si el interés pagado realmente es menor que el interés presunto ajustado, podrías declarar lo real y ahorrar impuestos.
Otro ejemplo: un activo fijo adquirido hace varios años cuya depreciación contable no reflejaba inflación; ahora con el componente inflacionario podrías ajustar amortizaciones o plusvalías.
Riesgos a evitar
- Subestimar obligaciones, que puede traer sanciones.
- No mantener documentación que respalde valores nominales vs inflacionados.
- Confusión sobre plazos: el decreto rige desde finales julio, pero declaraciones futuras y contabilidad deben adaptarse multiplas fuentes.
Consejos prácticos
- Consulta la normativa completa del Decreto 898 de 2026 en la página de DIAN. (normograma.dian.gov.co)
- Evalúa si cambiar de régimen tributario te da mejores condiciones frente al interés presunto.
- Usa un contador o asesor fiscal para implementar la estrategia comparando escenarios reales vs presuntos.
Estos cambios normativos ofrecen oportunidades para quienes planifican bien, así que estar informado y actuar rápido puede traducirse en ahorros reales.